RITA: rendita integrativa temporanea anticipata, requisiti e calcolo
Che cos'è la RITA, chi può chiederla, requisiti di età e contribuzione, inoccupazione, tassazione agevolata, esempio di calcolo e differenze con anticipazioni e riscatto.
La RITA (rendita integrativa temporanea anticipata) permette di ricevere, in forma di rendita periodica, tutto o parte del capitale accumulato nel fondo pensione prima di aver maturato il diritto alla pensione di vecchiaia, a patto di aver cessato l'attività lavorativa e di rientrare in precise condizioni di età e contribuzione. È pensata per chi esce dal lavoro qualche anno prima della pensione e vuole un reddito ponte, mantenendo la tassazione agevolata della previdenza complementare. La rendita dura fino al raggiungimento dell'età per la pensione di vecchiaia, quando la posizione residua resta nel fondo o può essere richiesta come prestazione ordinaria.
Chi può chiederla
La normativa (art. 11, commi 4 e seguenti, D.Lgs. 252/2005, introdotta dalla legge di bilancio 2018 e rivista in seguito) prevede due situazioni.
| Situazione | Requisiti principali |
|---|---|
| Cessazione dell'attività lavorativa | Maturare l'età anagrafica per la pensione di vecchiaia entro i cinque anni successivi e avere almeno 20 anni di contributi nel regime obbligatorio; avere almeno cinque anni di partecipazione a forme complementari |
| Inoccupazione prolungata | Essere inoccupati per più di 24 mesi e maturare l'età per la pensione di vecchiaia entro i dieci anni successivi; avere almeno cinque anni di partecipazione a forme complementari |
I requisiti anagrafici e contributivi sono quelli del regime obbligatorio e possono cambiare, ad esempio con gli adeguamenti alla speranza di vita: verifica sempre la soglia aggiornata sul sito dell'INPS. La legge di bilancio ha ampliato nel tempo le possibilità di accesso, quindi conviene controllare con il fondo le condizioni applicate oggi.
Quanto si può chiedere
La RITA può essere richiesta sul 100% o su una parte della posizione maturata. È l'iscritto a stabilire la quota e il fondo calcola la rendita tenendo conto del periodo che manca all'età pensionabile. Si può scegliere di tenere una parte del capitale per la prestazione finale e di far erogare in RITA il resto. Il montante residuo continua a essere investito e a maturare rendimenti.
Come funziona l'erogazione
La RITA è erogata con rate periodiche, di norma trimestrali (secondo il fondo), fino all'età pensionabile. L'importo dipende dalla somma richiesta e dal numero di rate. Il capitale non ancora erogato resta investito nel comparto e può quindi crescere o diminuire. L'iscritto può revocare la richiesta di RITA, ma in questo caso le rate non erogate non sono recuperate con un'unica soluzione: la posizione residua resta nel fondo.
Esempio di calcolo
Esempio illustrativo. Una persona di 62 anni che ha cessato l'attività ha 60.000 euro di posizione e raggiungerà l'età pensionabile fra 5 anni, cioè 20 rate trimestrali. Chiede la RITA sul 100%. In prima approssimazione, trascurando i rendimenti, ogni rata è 60.000 / 20 = 3.000 euro lorde, pari a circa 1.000 euro al mese. In pratica, il capitale ancora investito matura rendimento (o perdite) e il fondo può ricalcolare la rata in base al residuo e alle rate ancora da pagare. Se invece chiede la RITA sul 50%, la rata scende a circa 1.500 euro a trimestre e restano 30.000 euro nel fondo per la prestazione finale.
Tassazione
È uno dei punti di forza: la parte imponibile della RITA è soggetta a ritenuta a titolo d'imposta del 15%, ridotta di 0,30 punti per ogni anno oltre il quindicesimo di partecipazione, con limite minimo del 9% (stessa logica della prestazione ordinaria). L'aliquota si calcola sugli anni di partecipazione. Esempio: 25 anni di partecipazione danno aliquota del 12%. La ritenuta è a titolo d'imposta; per i dettagli sulla certificazione chiedi al fondo.
Per l'imponibile valgono le stesse regole della prestazione: sono esclusi i contributi non dedotti e i rendimenti già tassati. Vedi tassazione delle prestazioni.
Come si richiede
- Verifica i requisiti con INPS (anzianità contributiva e età pensionabile) e con il fondo (anni di partecipazione).
- Raccogli la documentazione: per la cessazione, prova della cessazione dell'attività (ad esempio lettera di dimissioni o licenziamento, UNILAV o altra comunicazione); per l'inoccupazione, dichiarazione e iscrizione ai servizi per l'impiego secondo le regole del fondo; estratto contributivo INPS.
- Compila il modulo del fondo, indicando la quota di posizione da erogare e la periodicità.
- Valuta con un consulente l'impatto su pensione, tasse e rendimento.
- Ricevi le rate e controlla l'estratto conto del fondo.
RITA, anticipazione e riscatto: differenze
| Strumento | Uso tipico | Tassazione | Effetti |
|---|---|---|---|
| RITA | Ponte verso la pensione dopo cessazione dell'attività | 15%-9% | Rendita temporanea fino all'età pensionabile |
| Anticipazione | Spese sanitarie, prima casa, altre esigenze | 15%-9% oppure 23% | Prelievo in un'unica soluzione di una quota |
| Riscatto | Perdita dei requisiti o eventi gravi | 15%-9% o 23% | Chiusura (totale o parziale) della posizione |
Rispetto al riscatto, la RITA mantiene gli anni di partecipazione e l'aliquota agevolata, e evita il rischio di dover pagare il 23%. Per i riscatti guarda trasferire o riscattare.
Quando conviene e quando no
La RITA ha senso quando c'è un divario tra la cessazione dell'attività e la pensione, ad esempio dopo un licenziamento a 62 anni, un'uscita incentivata o un'isopensione. Conviene meno se hai altre fonti di reddito sufficienti e preferisci lasciare il capitale a crescere, oppure se il montante è piccolo e la rendita risulterebbe irrilevante. Ricorda che la RITA riduce il capitale disponibile alla pensione. Va coordinata con le altre misure di uscita anticipata, come le uscite anticipate previste dalle leggi di bilancio, solo se compatibili con le tue condizioni: le regole di queste misure cambiano spesso e vanno verificate su INPS.
Errori da evitare
- Chiedere la RITA senza verificare i 20 anni di contributi e il limite di cinque anni.
- Non considerare che durante l'erogazione il capitale residuo è soggetto al rischio di mercato.
- Pensare di poter incassare in un'unica soluzione dopo la revoca.
- Ignorare l'effetto sul montante finale e sulla rendita futura.
Domande frequenti
La RITA è una pensione?
No: è una rendita temporanea erogata dal fondo con il tuo capitale, in attesa della pensione di vecchiaia. Non sostituisce la pensione INPS.
Posso chiedere la RITA e continuare a versare?
Non se hai cessato l'attività; se ti reimpieghi i requisiti vengono meno, in base alle regole del fondo. Chiedi chiarimenti prima di decidere.
La RITA vale anche per i PIP?
Sì, le forme pensionistiche complementari possono erogarla, secondo le condizioni contrattuali. Verifica sul contratto.
Quanto dura la RITA?
Fino alla data in cui maturi l'età per la pensione di vecchiaia, e comunque finché c'è capitale richiesto in rendita. Poi la posizione residua resta nel fondo.
Fonti
- COVIP — RITA, requisiti e modulistica dei fondi
- INPS — requisiti pensionistici e contributivi
- Agenzia delle Entrate — trattamento fiscale della RITA
