Trasferire il fondo pensione o riscattare: regole, costi e tassazione
Quando si può trasferire la posizione a un altro fondo, quando si può riscattare, quali casi hanno aliquota agevolata e quali il 23%, con esempi numerici e procedura.
Se non sei soddisfatto del fondo pensione hai due strade molto diverse: il trasferimento, che sposta la posizione a un'altra forma pensionistica complementare senza tasse e senza perdere l'anzianità, e il riscatto, che ti restituisce il capitale ma, nella maggior parte dei casi, comporta tassazione più alta e la perdita del percorso previdenziale. In generale, il trasferimento è possibile dopo almeno due anni di partecipazione e non ha penalità previste dalla legge; il riscatto è ammesso solo nei casi indicati dal decreto legislativo 252/2005 e dallo statuto del fondo. Prima di toccare la posizione, valuta anche alternative meno costose.
Trasferimento: quando e come
Il trasferimento permette di spostare l'intera posizione individuale da una forma pensionistica a un'altra. Le regole principali:
- Dopo due anni di partecipazione, puoi trasferirti liberamente, anche se non cambia la tua situazione lavorativa.
- Prima dei due anni, solo in caso di perdita dei requisiti di partecipazione (ad esempio se cambi lavoro e non sei più destinatario del fondo negoziale) oppure se ci sono modifiche complessive sfavorevoli del fondo.
- Non è un evento fiscale: non paghi imposte né perdi gli anni di partecipazione, che si sommano a quelli già maturati.
- I costi: la legge non ammette penalità per l'uscita, ma verifica nella Scheda dei costi eventuali spese amministrative per la pratica di trasferimento, che devono essere contenute.
Se aderisci a un fondo negoziale perché cambi lavoro, puoi anche trasferire la posizione dal fondo aperto al fondo negoziale per ottenere il contributo del nuovo datore. Verifica con il fondo di destinazione le condizioni di ingresso.
Come si richiede il trasferimento
- Scegli la nuova forma e leggi i suoi documenti, in particolare Scheda dei costi e comparti.
- Aderisci alla nuova forma con il modulo di adesione, indicando che intendi trasferire la posizione.
- Il fondo di destinazione richiede il trasferimento a quello di partenza, che deve eseguirlo nei tempi stabiliti dalle regole COVIP. Non devi, di norma, scrivere al fondo di origine, ma è bene verificare.
- Controlla che tutto sia arrivato: posizione, anni di partecipazione, contributi non dedotti già comunicati (che il fondo di partenza trasmette).
- Verifica il comparto di destinazione: la posizione viene investita nel comparto scelto, e il valore è assegnato alla data di valorizzazione.
Riscatto: i casi previsti
Il riscatto è l'uscita dal fondo con riscossione del capitale. La normativa distingue.
| Caso | Quanto si riscatta | Tassazione |
|---|---|---|
| Invalidità permanente con riduzione della capacità lavorativa a meno di un terzo; cessazione dell'attività lavorativa con inoccupazione per più di 48 mesi | Totale | Da 15% a 9% in base agli anni |
| Decesso dell'iscritto prima del pensionamento | Totale, agli eredi o ai beneficiari designati | Da 15% a 9% |
| Inoccupazione per un periodo tra 12 e 48 mesi; mobilità, cassa integrazione ordinaria o straordinaria | Parziale, fino al 50% | 23% (verificare con il fondo) |
| Perdita dei requisiti di partecipazione (non dipendente dalla volontà) | Totale | 23% |
| Altre cause previste dallo statuto del fondo | Secondo regolamento | 23% |
Per i riscatti con ritenuta del 23% il costo fiscale è alto. Gli statuti dei fondi precisano le fattispecie e i documenti richiesti: leggi il regolamento prima di presentare la domanda. Alcuni fondi riconoscono, per iscritti con alcune condizioni, riscatto parziale in caso di perdita dei requisiti, in base a regole proprie.
Esempio numerico: riscatto o trasferimento?
Esempio illustrativo. Posizione di 30.000 euro, imponibile di 25.000 euro, 12 anni di partecipazione.
- Riscatto con ritenuta al 23%: imposta 25.000 × 23% = 5.750 euro; netto 24.250 euro. Esci dal sistema e riparti da zero con gli anni di partecipazione.
- Riscatto in un caso agevolato, aliquota 15% (12 anni, meno di 15): imposta 3.750 euro; netto 26.250 euro.
- Trasferimento: nessuna imposta, i 30.000 euro continuano a crescere in un altro fondo, mantenendo gli anni di partecipazione.
Se la posizione fosse mantenuta 20 anni ulteriori con rendimento ipotetico del 3% e senza nuovi versamenti, 30.000 euro diventerebbero circa 54.200 euro (30.000 × 1,03^20 ≈ 54.183): il riscatto a 30.000 euro oggi rinuncia a questo capitale potenziale, oltre alla tassazione.
Alternative al riscatto
Prima di riscattare valuta:
- Sospendere i versamenti. Se hai problemi di liquidità, puoi di norma smettere di versare e lasciare la posizione nel fondo senza costi aggiuntivi.
- Anticipazioni. Per spese sanitarie o prima casa la ritenuta è agevolata; vedi anticipazioni.
- RITA. Se hai cessato l'attività e sei vicino alla pensione, vedi RITA.
- Cambiare comparto se il problema è il rischio.
- Trasferire a un fondo più economico, se il problema sono i costi.
Che cosa succede ai contributi non dedotti
Nel caso di trasferimento, la comunicazione dei contributi non dedotti segue la posizione. Nel caso di riscatto, i contributi non dedotti già comunicati riducono l'imponibile. Se non li hai comunicati in tempo, l'imponibile sarà più alto: controlla la situazione prima di chiedere il riscatto.
Attenzione al contributo del datore di lavoro
Trasferire la posizione da un fondo negoziale a un fondo aperto può comportare la perdita del contributo del datore, se questo è subordinato all'adesione al fondo negoziale. In compenso, puoi mantenere la posizione nel fondo negoziale (senza versare) e versare contributi aggiuntivi su un altro prodotto. Valuta il quadro complessivo.
Errori da evitare
- Riscattare per esigenze di liquidità senza considerare anticipazioni o sospensione.
- Trasferire prima dei due anni senza avere i requisiti.
- Non verificare le condizioni del nuovo fondo prima di dare il via al trasferimento.
- Dimenticare di comunicare i contributi non dedotti prima del riscatto o trasferimento.
Domande frequenti
Posso trasferire solo una parte della posizione?
Di norma il trasferimento riguarda l'intera posizione individuale. Alcuni fondi consentono di dirigere i versamenti futuri verso un'altra forma, mantenendo la posizione. Verifica lo statuto.
Quanto tempo ci vuole per il trasferimento?
I tempi sono fissati dalla normativa COVIP e dai regolamenti dei fondi. In genere sono di alcune settimane; controlla le indicazioni del fondo.
Il riscatto è sempre tassato al 23%?
No. In caso di invalidità, inoccupazione prolungata, mobilità o decesso la ritenuta è agevolata (15%-9%). Il 23% riguarda i casi di perdita dei requisiti e altri riscatti volontari.
Perdo gli anni di partecipazione se trasferisco?
No, gli anni si sommano e contano per l'aliquota finale.
Fonti
- COVIP — trasferimento, riscatto e modulistica
- Agenzia delle Entrate — ritenute sui riscatti
- Ministero dell'Economia e delle Finanze — D.Lgs. 252/2005
